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关于2022年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

根据审计法及相关法律法规的规定，区审计局依法审计了99贵宾会(中国)官方网站 2022年度财政预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，2022年度，面临疫情冲击和经济下行压力加大的严峻挑战,在区委、区政府的领导下，各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记关于湖北工作的重要讲话、重要指示批示精神，全面落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的重要要求，全力做好稳增长、增信心、防风险、推改革、惠民生各项工作，实现了经济持续健康发展和社会大局稳定。

——财政政策效能提升，支持经济稳进提质。2022年全区根据税费减免支持政策累计减税降费18.7亿元。取消、暂停、行政项目转基金项目共计47个，为企业减负6,978万元。发放金融贷款贴息1,491万元、中小微企业融资应急资金1.48亿元。投入资金1.37亿元支持企业科技创新和加速转型升级。中小微企业政府采购项目采购金额7.27亿元，占全区政府采购项目金额7.8亿元的93.22%。

——统筹使用财政资源，奋力推进高质量发展。投入资金33.69亿元用于中法城建设发展，投入资金32.83亿元用于常福产业新城工业园区基础设施建设。投入资金4.28亿元用于乡村振兴。投入资金1.86亿元用于美丽乡村重点县、省市级美丽乡村示范村和示范片建设。投入资金5,049万元用于发放耕地地力保护补贴、种粮补贴、稻谷补贴、农业机械购置补贴。投入资金2.81亿元用于沉湖湿地保护、垃圾处理、汉江禁捕、农业面源污染等项目。

——兜牢兜实“三保”底线，持续增进民生福祉。投入资金1.91亿元用于全区常态化疫情防控。投入资金5,664万元用于高校毕业生、退役军人、农民工等重点人群就业。投入资金13.29亿元用于改善学校基础设施、落实教师待遇和贫困学生资助政策、引进优质教育资源等。投入资金1.32亿元用于落实各类困难群众保障政策。投入资金4.05亿元用于汉蔡高速免费通行、公交一体化运营及城乡主次干道改造升级。投入资金1.63亿元用于保障村、社区干部待遇和工作运转。

——构建多元协作机制，持续巩固审计监督成效。贯彻落实《关于进一步发挥改革效能有力推进纪检监察监督巡视巡察监督与审计监督贯通协同高效的指导意见》精神，增强审计整改合力。截至2023年6月底，审计整改促进拨付、使用财政资金2,065.2万元，调整账务154.85万元，督促3项工程办理了排污许可证。

一、区本级预算管理审计情况

本次重点审计了区财政局具体组织区本级预算执行和编制区级决算草案情况。

2022年全区一般公共预算收入总计100.28亿元，本年支出94.53亿元，结转下年支出5.75亿元。政府性基金收入总计107.69亿元，本年支出94.5亿元，结转下年支出13.19亿元。国有资本经营预算收入总计3.46亿元，本年支出3.33亿元，结转下年支出1,236万元。社会保险基金收入17.2亿元，社会保险基金支出15.61亿元，当年收支结余1.59亿元，滚存结余17.29亿元。

发现的主要问题：

（一）预算编制不细化，财政代编89个项目预算，且年终有15个预算项目未实施

在编制2022年度区本级预算时，有89个预算项目由区财政局代编，指标合计43.23亿元。截至2022年底，代编预算项目中有15个项目指标未下达到具体预算单位，项目未执行，涉及指标1.59亿元。

（二）部分预算项目执行率低，28个预算项目超过两年未执行完毕

2022年预算项目中有58个项目指标执行率低于50%，涉及40家预算单位，其中，涉及28家单位的37个项目未执行。截至2022年底，有28个2021年以前安排的预算项目指标结转两年未使用完，实际剩余指标金额59.54万元。

二、部门预算执行及其他财政财务收支审计情况

对17家区直部门（单位）及所属4家二级单位2022年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，延伸审计了以前年度和部分专项资金分配使用情况。发现的主要问题：

（一）部分部门（单位）预算执行不够规范

7家单位预算编制不规范，部分预算编制不够精细准确；2家单位决算与账面金额不一致；3家单位169.14万元预算项目资金执行不规范，部分资金超范围使用；1家单位项目绩效管理不到位，指标设置不够科学合理。

（二）内控制度执行不够严格

13家单位合同签订和履行情况不合规，存在先采购后补签合同、未按合同约定及时付款等情况；5家单位“三公”经费使用不规范，缺少公务用车油耗、里程、运行费用单车核算等信息登记和公示资料。

三、重点专项资金和重大政策落实审计情况

（一）义务教育政策落实和资金使用管理审计情况

1.义务教育阶段家庭经济困难学生生活补助资金（以下简称“一补”资金）拨付不及时。2022年7月下达的49万元市级“一补”资金当年只有1所学校发放0.23万元，2023年各学校发放“一补”资金48.55万元，截至目前资金结余0.22万元。

2.食堂管理不规范。一是1所小学食堂大额现金支付食堂开支3.56万元。二是食堂会计核算不规范，涉及2所小学，主要表现为将福利费一次性转入食堂、食堂账没有以教职工实际扣款和学校补贴资金进行收入核算。

（二）涉农资金审计情况

审计抽查了高标准农田项目、美丽乡村重点县建设项目和其他市级财政支持农业农村发展专项，发现的主要问题：

1.高标准农田项目存在的问题。一是部分项目监理履职不严，施工单位未按设计标准施工。二是结算审核不严，4个项目多计工程价款21.2万元。三是后期管护不到位，部分项目存在“撂荒”、堆放建筑垃圾或沟渠被人为损坏等现象。

2.美丽乡村重点县建设项目存在的问题。一是1个街道办事处实施的10项美丽乡村重点县建设项目政府采购计划备案不及时。二是未及时按要求开展绩效评价。

3.其他市级财政支持农业农村发展专项存在的问题。一是申报资料审核不严，部分项目补贴资金发放不合规。二是项目公示不规范。地理标志农产品保护工程项目、商品有机肥示范推广项目未规范公示项目信息。

四、国有资产审计情况

（一）企业国有资产审计情况

对3户国有企业进行了审计。发现的主要问题：

1户企业运作的战略性新兴产业引导基金及其子基金未运营；2户企业存在在建工程已交付投入使用多年，未办理产权移交手续或按规定转入固定资产并计提折旧；1户企业国有资产出租未经评估；1户企业处置折旧期已满固定资产程序不规范；2户企业财务管理薄弱；1户企业对子公司监管统筹不足，下属子公司部分存货无明细记录和出入库台账。

（二）行政事业性国有资产审计情况

对11家区直部门（单位）及所属5家二级单位资产管理情况进行了审计。发现的主要问题：

3家单位采购入库缺少验收手续；9家单位未进行资产盘点，部分资产权属不清、账实不符；9家单位新建项目、购置设备未纳入固定资产核算；3家单位固定资产清单价值与账面余额不一致；4家单位租金未及时收取、未纳入财务账内核算或未及时上缴国库。

五、政府投资项目审计情况

根据年度计划安排，完成4个政府投资审计项目。同时，在其他部门和街道的审计项目中，也对其负责的政府投资项目进行了延伸审计。审计共发现项目建设程序、招投标程序、建设资金管理使用、项目管理、投资控制和工程造价等5个方面的问题。

六、审计建议

（一）深化预算管理制度改革，不断提高财政管理效能。一是加强预算编制管理，优化财政支出结构，打破预算编制基数观念和预算支出固化格局，强化资金和项目对接，切实编细编实财政预算。二是加强财政支出管理，严控预算支出进度，提高资金利用效率。

（二）强化部门预算管理，推进财政资金规范高效使用。一是强化部门预算管理，增强预算执行的规范性。二是不断完善内控制度，增强政府采购项目监管力度，规范合同管理。三是强化对财政资金支持项目的跟踪问效，加强绩效评价结果应用,将绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有机衔接。

（三）完善专项资金管理机制，保障重大政策措施落地。一是财政、项目主管部门应加强工作衔接和信息沟通，统筹推进政策落实和资金有效使用。二是压实各资金主管部门管理责任，优化资金分配流程，严格审核项目申报资料，确保资金和项目发挥效益。三是加强督导检查，指导项目实施单位提高管理水平，进一步提升民生支出的有效性和精准度。

（四）加强国有资产监督管理，切实提高资产使用效益。一是持续推进国资国企改革，提高国有企业的经营能力，确保国有资产保值增值。二是夯实行政事业单位国有资产管理基础，优化资产配置，提高资产使用效益。

（五）强化政府投资项目基建程序，提高建设管理水平。一是严格按照工程建设管理相关规定，规范建设管理程序，完善建设项目前期手续。二是严格按照《招投标法》规定实施公开招标投标，充分体现公平竞争和择优节约原则，切实降低工程成本、节约政府投资。三是严格资金管理和造价控制审核，提升结算审核质量，保障财政资金安全。